17 февраля 2025

В каких случаях не нужно платить НДФЛ при получении подарка

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) со стоимости подарков зависит от дарителя и характера полученного подарка. Освобождаются от налогообложения подарки в следующих случаях: • подарок получен от физических лиц, являющихся близкими родственниками или членами семьи; • стоимость подарка от налогового агента не превышает 4 тыс. рублей.

Отражать такие подарки в налоговой декларации не требуется.

Самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог необходимо при получении от физических лиц в дар:

• недвижимого имущества;
• транспортных средств;
• акций, цифровых финансовых активов, долей, паев.

При получении такого подарка от близкого родственника налогоплательщику следует представить в налоговый орган по месту жительства копию документа, подтверждающего соответствующие близкие родственные или иные отношения с дарителем (например, копию свидетельства о рождении ребенка, свидетельство о браке и др.).

В случае отсутствия подтверждающих близкое родство документов, либо в случае получение подарка в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, долей, паев от иных физических лиц налогоплательщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленный налог.

Если стоимость подарка неизвестна, то налоговая база по общему правилу определяется:

• в отношении подаренной недвижимости - по ее кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества. Если объект недвижимости образован в течение календарного года, то в расчет берется его кадастровая стоимость на дату постановки объекта на государственный кадастровый учет;
• в отношении транспортного средства - по его рыночной стоимости;

• рыночная стоимость подаренных акций, инвестиционных паев и доли в уставном капитале принимается равной действительной стоимости доли участника ООО, соответствующей части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли, либо устанавливается независимым оценщиком.

Представить налоговую декларацию с исчисленным налогом по форме 3-НДФЛ за 2024 год необходимо не позднее 30 апреля 2025 года. Удобнее всего подать декларацию через электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо через портал Госуслуг.

Срок уплаты НДФЛ, исчисленного в декларации – не позднее 15 июля 2025 года.

Если стоимость подарка, полученного от налоговых агентов (российских организаций и индивидуальных предпринимателей), превышает 4 тыс. рублей, НДФЛ с его стоимости исчислит и удержит сам даритель.

Если по каким-либо причинам налоговый агент не удержит налог, то он сообщает об этом в налоговый орган. В этом случае НДФЛ будет включен в налоговое уведомление, которое направит налоговая инспекция со сроком уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (подарка).

Назад к списку