9 июня 2025

Получение налогового вычета за занятия спортом

С 1 января 2022 годя введен новый социальный вычет по НДФЛ - вычет по физкультурно-оздоровительным услугам (фитнес). Право на него имеют физические лица - резиденты Российской Федерации, которые получают доход, облагаемый по ставке 13 % или 15%.

Вычет предоставляется, если налогоплательщик оплачивал физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные (пп. 7 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации) ему, его детям (в том числе усыновленным) или его подопечным в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если они обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).

Вычет можно получить при соблюдении нескольких условий:

1) физкультурно-оздоровительные услуги входят (на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов) в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг,

2) физкультурно-спортивная организация (ИП), оказавшая услугу, включена в перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 года - 120 тыс. руб. за календарный год. Сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение).

Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.

Для получения вычета необходимо представить следующие документы:

• по услугам, оказанным до 2024 года – копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, кассовые чеки;
• по услугам, оказанным с 01.01.2024, только Справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган (КНД 1151160), либо на основании сведений, представленных в налоговый орган физкультурно-спортивными организациями и ИП.

Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно:

• у работодателя (кроме работодателей, применяющих автоУСН) - в течение календарного года, в котором оплачены услуги;
• в налоговом органе - по окончании календарного года, в котором понесли указанные расходы, представив налоговую декларацию 3-НДФЛ.

В отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, при определенных условиях также возможно получение вычета в налоговом органе в упрощенном порядке.

Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, за которые можно получить вычет, утвержден распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р. Перечень физкультурно-спортивных организаций (ИП) ежегодно формируется Минспортом России на основании данных, представляемых субъектами РФ, и направляется в ФНС России не позднее 1 декабря года, предшествующего очередному налоговому периоду.

Актуальный Перечень доступен на сайте Минспорта России по адресу: https://minsport.gov.ru/activity/mass-sport/perechni-fizkulturno-sportivnyh-organizaczij/.

Назад к списку